第八章　內部控制

　　 一、單項選擇題

　　 1.以下有關內部控制的說法中不正確的是（　）。

　　 A.內部控制是指為確保實現(xiàn)企業(yè)目標而實施的程序和政策

　　 B.內部控制系統(tǒng)包括兩個因素，分別是控制環(huán)境和控制政策與程序

　　 C.內部控制有助于提高企業(yè)運營的效益和效率，卻無助于財務報告的可靠性與合規(guī)性

　　 D.完善的內部控制系統(tǒng)還有助于確保對內及對外報告的質量

　　 2.下列不屬于控制環(huán)境因素的是（ ）。

　　 A.誠信和道德觀

　　 B.管理哲學和經營風格

　　 C.人力資源政策和實務

　　 D.授權和批準

　　 3.根據內部控制的定義，控制環(huán)境是指（　）。

　　 A.設計目的在于盡可能確保業(yè)務行為是有序且有效

　　 B.企業(yè)內對于內部控制的態(tài)度及內部控制意識，代表整個企業(yè)對于內部控制的價值觀

　　 C.嵌入企業(yè)運營中的具體的內部控制

　　 D.能夠根據企業(yè)面臨的內外部風險而改變，并且應以企業(yè)面臨的主要風險為重點，并對這些風險做出反應

　　 4.下列各項中，不屬于審計委員會的職責的是（　）。

　　 A.批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述

　　 B.核查對外報告規(guī)定的遵守情況

　　 C.復核和監(jiān)察管理層對內部審計的調查結果的反應

　　 D.在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

　　 5.根據美國上市公司會計監(jiān)管委員會對內部控制的定義，內部控制的政策和程序不包括（ ）。

　　 A.保管以合理的詳盡程度、準確和公允地反映企業(yè)的交易和資產處置的有關記錄

　　 B.遵守適用的法律法規(guī)

　　 C.為按照公認會計原則編制財務報表記錄交易，以及企業(yè)的收入和支出僅是按照管理和公司董事會的授權執(zhí)行，提供合理的保證

　　 D.為預防或及時發(fā)現(xiàn)對財務報表有重大影響的未經授權的企業(yè)資產的購置、使用或處理，提供合理保證。

　　 6.以下不屬于控制活動的是（ ）。

　　 A.職責劃分

　　 B.評估

　　 C.計算和會計

　　 D.監(jiān)督及管理控制

　　 7.非執(zhí)行董事應當確保企業(yè)擁有充分的內部控制系統(tǒng)和風險管理系統(tǒng)，行使的角色是（ ）。

　　 A.風險角色

　　 B.戰(zhàn)略角色

　　 C.監(jiān)督或績效角色

　　 D.人事管理角色

　　 8.下列不屬于公司治理應遵循的基本原則的是（ ）。

　　 A.設計董事會的結構以增加價值

　　 B.尊重債權人的權利

　　 C.及時切公正地披露信息

　　 D.公平的薪酬和責任

二、多項選擇題

　　 1.下列關于內部控制的說法中正確的有（　）。

　　 A.控制環(huán)境是指企業(yè)內對于內部控制的態(tài)度及內部控制意識

　　 B.內部控制的思想和框架總體上就是對企業(yè)內資源進行管理的體系

　　 C.內部控制系統(tǒng)只涉及企業(yè)財務、運營

　　 D.出色的公司治理意味著董事會必須對企業(yè)的所有風險加以識別和管理

　　 2.COSO內部控制架構將風險評估描述成（ ）三步的程序。

　　 A.第一步是估計風險的重要性

　　 B.第二步是評估風險發(fā)生的可能性或頻率

　　 C.第三步是考慮如何避免風險

　　 D.第三步是考慮如何對風險進行管理，以及應采取何種行動

　　 3.以下關于我國頒布實施的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》描述正確的有（ ）。

　　 A.內控規(guī)范強調內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程

　　 B.在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行

　　 C.國務院有關監(jiān)管部門有權對企業(yè)建立并實施內部控制的情況進行監(jiān)督檢查

　　 D.各責任單位和全體員工實施內部控制的情況與其績效考評不掛鉤

　　 4.關于控制活動的說法正確的有（ ）。

　　 A.職責分工的主要目的是防止具有欺騙性的活動發(fā)生或未被查出

　　 B.調節(jié)和復核業(yè)績屬于偵查式控制

　　 C.實物控制要求在會計系統(tǒng)中正確地記錄交易

　　 D.管理控制是由管理層根據其獲取的信息執(zhí)行的控制

　　 5.下列關于審計委員會將在下列（　）方面對內部審計進行復核。

　　 A.組織中的地位

　　 B.職能范圍

　　 C.技術才能

　　 D.專業(yè)應盡義務

　　 6.下列關于非執(zhí)行董事的職責說法不正確的有（ ）。

　　 A.人事管理角色要求其為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻，從而保護股東的利益

　　 B.戰(zhàn)略角色要求他們代表股東的利益，并致力于消除因代理問題使股東價值降低的可能性

　　 C.風險角色要求非執(zhí)行董事應當確信財務信息是完整的，財務控制與風險管理系統(tǒng)是健全的且具有抵御風險的作用

　　 D.監(jiān)督或績效角色是指非執(zhí)行董事應對董事會執(zhí)行成員管理的有關責任進行監(jiān)督

　　 7.下列關于監(jiān)察的說法不正確的有（ ）。

　　 A.監(jiān)察是不斷對內部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進行評估的過程，僅能通過單獨的評估來實現(xiàn)

　　 B.監(jiān)察只適用于企業(yè)內的活動

　　 C.監(jiān)察可確保內部控制保持有效的運作

　　 D.監(jiān)察內部控制的方法包括：績效計量、對企業(yè)運營進行測試、識別、評估及記錄

　　 8.加強公司治理披露的實現(xiàn)途徑包括（ ）。

　　 A.要求上市公司在年度報告中提供公司治理聲明

　　 B.提高董事薪酬的可比性和透明度

　　 C.披露有關董事股票期權的資料

　　 D.在“績效基礎”和“非績效基礎”之間分析董事的薪酬 

　　 三、簡答題

　　 1.建立一個有效的公司治理制度，將有助于建立健康和充滿活力的資本市場。建立一個有效的公司治理制度時需要考慮諸多因素其中人員比過程更重要這一點是最關鍵的，也是最難實現(xiàn)的。近年美國和歐洲公司破產的教訓證明，如果企業(yè)中的經營人員沒有適當?shù)莫毩⑿浴�沒有適合的專業(yè)性以及沒有充分發(fā)揮非執(zhí)行董事的重要作用，任何一種企業(yè)結構都不能保證成功。