第二部分信用風險

　　一、考點精講

　　1.單一客戶的分類及識別方法

　　分類

 

　　單一客戶信用風險識別方法

　　1)財務狀況分析 

 

 

　　①盈利能力比率，用來衡量管理層將銷售收入轉換成實際利潤的效率，體現管理層控制費用并獲得投資收益的能力。

　　②效率比率，又稱營運能力比率，體現管理層管理和控制資產的能力。

　　③杠桿比率，用來衡量企業所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業的償債資格和能力。

　　④流動比率，用來判斷企業歸還短期債務的能力，即分析企業當前的現金償付能力和應付突發事件和困境的能力。

　　流動比率=流動資產合計/流動負債合計l

　　速動比率=速動資產/流動負債合計l

　　其中：速動資產=流動資產-存貨

　　或：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用

　　通常，流動比率較高或呈增 長趨勢表明企業償債能力較好或得到改善。但流動比率不能反映資產的構成和質量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。速動比率在分子中扣除了存貨，能夠更 好地反映短期流動性。但速動比率也有其局限性，沒有將應收賬款收回的可能性或時間預期考慮進來。

 

　　現金流量分析通常首先分析經營性現金流;其次分析投資活動的現金流;最后分析融資活動的現金流。

　　在分析企業現金流量時，應當全面考慮所有與信用風險相關的信息，通過完整的現金流入和流出的總量分析、結構分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。

　　3)非財務狀況分析

　　非財務因素分析是信用風險分析過程中的一個重要組成部分，與財務分析相互印證、互為補充。

　　(1)管理層風險分析

　　重點考核企業管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力及道德水準：

　　(2)行業風險分析

　　(3)生產與經營風險分析

　　行業風險分析只能夠幫助商業銀行對行業整體的共性風險有所認識，但行業中的每個企業又都有其獨特的自身特點。就國內企業而言，存在的最突出的問題是經營管理不善。

　　總體經營不善

　　①產品風險

　　②原料供應風險

　　③生產風險

　　④銷售風險(4)宏觀經濟及自然環境分析

　　4)擔保分析

　　(1)保證

　　在對貸款保證進行分析時，商業銀行最關心的是保證的有效性。

　　(2)抵押

　　抵押是指債務人或第三方不轉移財產的占有，將該財產作為債權的擔保。債務人或第三方為抵押人，債權人為抵押權人，提供擔保的財產為抵押物。

　　① 可以作為抵押品的財產的范圍及種類。

　　② 抵押合同應包括的基本內容。

　　③ 抵押物的所有權轉移。

　　④ 抵押物登記

　　⑤ 抵押權的實現

　　(3)質押

　　質押又稱動產質押，是指債務人或第三方將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。在動產質押中，債務人或第三方為出質人，債權人為質權人，移交的動產為質物。

　　(4)留置與定金

　　留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規定留 置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費用和實現留置權的費 用。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。定金是指當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。

　　機構類客戶和小企業/微小企業的信用風險識別和分析

　　①機構類客戶具有非營利性的特征，還要識別是否存在以下風險因素：

　　政策風險

　　投資風險l

　　財務風險l

　　擔保風險l

　　②在對小企業進行信用風險分析時，還應關注以下主要風險點：

　　經營風險

　　財務風險

　　2.集團客戶信用風險識別

　　企業集團是指相互之間存在直接或間接控制關系，或其他重大影響關系的關聯方組成的法人客戶群。確定為同一集團法人客戶內的關聯方可稱為成員單位。

　　集團法人客戶僅指非金融機構類集團法人客戶，但企業集團財務公司或其它金融機構納入集團法人客戶統一管理。金融控股公司中的商業銀行不納入集團法人客戶管理范疇。

　　分析企業集團內的關聯交易時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業集團的最終控制人和所有關聯方，然后對關聯方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

　　集團法人客戶的信用風險特征

　　集團法人客戶的信用風險通常是由于商業銀行對集團法人客戶多頭授信、盲目/過度授信、不適當分配授信額度，或集團法人客戶經營不善，或集團法人客戶通過關聯交易、資產重組等手段在內部關聯方之間不按公允價格原則轉移資產或利潤等原因造成的。

　　(1)內部關聯交易頻繁

　　(2)連環擔保十分普遍

　　(3)財務報表真實性差

　　(4)系統性風險較高

　　(5)風險識別和貸后監督難度較大

　　3.個人客戶信用風險識別

　　個人客戶的基本信息分析

　　①借款人的資信情況調查

　　利用內外部征信系統調查了解借款人的資信狀況。

　　重點調查可能影響第一還款來源的因素。

　　②借款人的資產與負債情況調查

　　③貸款用途及還款來源的調查

　　④對擔保方式的調查
個人信貸產品分類及風險分析

　　個人信貸產品可以基本劃分為個人住宅抵押貸款、個人零售貸款、循環零售貸款三大類。