第三章 信用風險管理

　　1. 第三章是復習的重點，內容較多，大家一定要多下功夫，按照前面的講述，對任何種類風險的管理都需要“風險識別、風險計量、風險監測和風險控制”這四個主要步驟，所以對于信用風險管理，內容包括信用風險的識別，信用風險的計量，信用風險監測與報告以及信用風險控制。

　　信用風險管理一章的主要結構

　　第一節 重難點

　　2. 本節的學習目的

　　答：——正確認識和理解信用風險識別的定義、內容、步驟和方法;

　　——正確認識和理解銀行單一法人客戶的分類及信用風險識別方法;

　　——正確認識和理解集團法人客戶的定義、特征及信用風險識別方法;

　　——正確認識和理解個人客戶的分類及信用風險識別方法

　　3. 信用風險識別的一般認識

　　答：

　　包括:

　　——信用風險識別的定義;

　　——信用風險識別的內容;

　　——信用風險識別的步驟、方法 。

　　——信用風險識別的定義

　　信用風險識別是指通過對銀行外部經營環境和對銀行的客戶和交易對手的了解、考察和分析，識別出可能導致銀行債務人或交易對手違約或信用質量發生變化、影響銀行債權或其他金融工具的價值，并由此引致銀行損失的各種因素。

　　——信用風險識別的內容

　　包括:

　　⑴信用風險因素的分析;

　　⑵信用風險的性質、可能性及后果的判斷;

　　⑶信用風險識別的步驟、方法及其效果。

　　——信用風險識別的步驟、方法 a

　　信用風險識別的步驟

　　第一步：要求債務人和交易對手提供或從外部(中介或第三方)獲得各種相關資料和基本信息，通過各種適當、有效的途徑和方法，對銀行的潛在和現實的債務人及交易對手進行系統的了解和考察;

　　第二步：分析各種可能引致債務人及交易對手信用風險的來源、成因及其表現形式，并考察潛在信用風險的狀況。

　　——信用風險識別的步驟、方法 b

　　方法包括：

　　傳統的專家分析

　　各種評級、評分模型

　　4. 信用風險識別的對象

　　答： 非保證收益型理財計劃可以分為保本浮動收益理財計劃和非保本浮動收益理財計劃。保本浮動收益理財計劃是指商業銀行按照約定條件向客戶保證本金支付，本金以外的投資風險由客戶承擔，并依據實際投資收益情況確定客戶實際收益水平的理財計劃;非保本浮動收益理財計劃是指商業銀行根據約定條件和實際投資收益情況向客戶支付收益，并不保證客戶本金安全的理財計劃。

　　一 . 單一客戶的信用風險識別

　　掌握：

　　答：(1)第一是掌握單一客戶的識別與分類，

　　關于單一客戶的分類：要從服務對象性質、機構性質、公司組織性質等角度進行，這里單一客戶包括企業單一客戶和機構類客戶

　　此外要理解單一客戶的識別的基本信息

　　(2)第二是掌握財務狀況和現金流量分析的內容

　　例如財務報表分析包括：識別和評價財務報表風險、識別和評價經營管理狀況、識別和評價資產管理狀況以及識別和評價負債管理狀況

　　關于財務比率分析：要從：盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動性比率幾個方面掌握

　　掌握現金流量分析的步驟

　　(3)第三是理解非財務因素分析的內容，包括

　　客戶管理層風險分析、行業風險分析、生產與經營風險分析、宏觀經濟環境分析等

　　(4)第四是理解擔保分析

　　例如擔保的定義

　　擔保的主要方式有：保證、抵押、質押、留置和定金

　　(一)單一客戶的分類與信息采集

　　答：1. 單一客戶的分類

　　⑴ 根據服務對象的性質：公司機構類客戶與個人客戶;

　　⑵ 根據機構性質：公司類客戶和機構類客戶;

　　⑶ 根據公司組織形式：企業單一客戶和企業集團客戶;

　　⑷ 根據企業單一客戶規模：大型企業、中小型企業;微小型企業;

　　⑸ 根據企業所有權性質：國有企業;股份制企業;民營企業;合資企業;外商獨資企業等。

　　2. 單一客戶的信息采集、分析

　　商業銀行應要求客戶提供基本資料，并對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結果以書面形式記載。

　　(二)財務狀況和現金流量分析

　　答：　　財務分析是對企業經營活動中的經營成果、財務狀況以及現金流量情況的分析。通過分析達到評價企業經營管理者的管理業績、經營效率，評估企業所創造價值，估計企業的財務風險和信用風險等目標

　　財務分析最主要的內容為：

　　財務報表分析;財務比率分析 ;現金流量分析

　　1. 財務報表分析

　　應特別注重以下四項主要內容：

　　識別和評價財務報表風險

　　識別和評價經營管理狀況

　　識別和評價資產管理狀況

　　識別和評價負債管理狀況

　　2. 財務比率分析

　　財務比率由以下四大類組成：

　　盈利能力比率

　　效率比率

　　杠桿比率

　　流動性比率

　　財務分析比率一覽表

　　案例：虛假信息，騙取信用

　　2007年9月3日 北京《法制晚報》報道，交通銀行北京分行狀告君飛信通(北京)公司，起因是，截至2007年6月，原該公司的四名員工的四張信用卡已累計透支72987.74元人民幣，而2005年10月19日、20日四人申辦信用卡時，該公司分別為其出具了虛假的收入證明，交行認為，該公司應當承擔還款責任。

　　3. 現金流量分析

　　① 現金流的定義及構成。

　　現金流是指現金在一個公司內的流入和流出。

　　現金流量表分為三個部分：經營活動的現金流，投資活動的現金流，融資活動的現金流。

　　② 現金流量的分類及現金流表的編制

　　現金流量表的編制遵循下列等式關系：

　　本年度現金和現金等價物的凈增加額=經營活動產生的凈現金流量+/-投資活動產生的凈現金流量+/-籌資活動產生的凈現金流量