第三節(jié) 基金財(cái)產(chǎn)保管

　　一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求

　　(一)保證基金資產(chǎn)的安全

　　基金托管人的首要職責(zé)就是要保證基金資產(chǎn)的安全，獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)。

　　(二)依法處分基金財(cái)產(chǎn)

　　基金托管人沒(méi)有單獨(dú)處分基金財(cái)產(chǎn)的權(quán)利。基金托管人要根據(jù)有關(guān)規(guī)定和基金管理人合法、合規(guī)的投資指令辦理資金的清算、交割事宜。

　　(三)嚴(yán)守基金商業(yè)秘密

　　基金托管人要妥善保管基金投資及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、基金賬冊(cè)、報(bào)表等相關(guān)資料。

　　(四)對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任

　　基金托管人在履行職責(zé)過(guò)程中違反法律法規(guī)或基金合同約定，給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)對(duì)自身行為依法承擔(dān)賠償責(zé)任;因與管理人的共同行為給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，也應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

　　例5-3(判斷題)基金托管人的首要職責(zé)是運(yùn)作基金投資活動(dòng)。

　　【參考答案】×

　　二、基金資產(chǎn)賬戶(hù)的種類(lèi)及開(kāi)設(shè)

　　基金托管人負(fù)責(zé)開(kāi)立并管理基金資產(chǎn)賬戶(hù)。基金資產(chǎn)賬戶(hù)開(kāi)立前，托管人應(yīng)刻制基金的印章和準(zhǔn)備開(kāi)戶(hù)資料。基金資產(chǎn)賬戶(hù)主要包括銀行存款賬戶(hù)、結(jié)算備付金賬戶(hù)和證券賬戶(hù)3類(lèi)。

　　基金銀行存款賬戶(hù)是指以基金名義在銀行開(kāi)立的、用于基金名下資金往來(lái)的結(jié)算賬戶(hù)。該類(lèi)賬戶(hù)是托管人為辦理資金清算需要而設(shè)立，由托管人開(kāi)立并管理。

　　貨幣市場(chǎng)基金和債券基金投資銀行存款時(shí)，在銀行開(kāi)立了銀行存款賬戶(hù)。該類(lèi)賬戶(hù)屬投資類(lèi)賬戶(hù)。

　　結(jié)算備付金賬戶(hù)包括中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海結(jié)算備付金賬戶(hù)和深圳結(jié)算備付金賬戶(hù)。結(jié)算備付金賬戶(hù)是以托管人名義在中國(guó)結(jié)算公司上海分公司和深圳分公司分別開(kāi)立的、用于所托管基金在交易所買(mǎi)賣(mài)證券的資金結(jié)算賬戶(hù)。托管人以基金名義設(shè)立結(jié)算備付金二級(jí)賬戶(hù)，由托管人再與基金進(jìn)行二級(jí)結(jié)算。

　　基金的證券賬戶(hù)包括交易所證券賬戶(hù)和全國(guó)銀行間市場(chǎng)債券托管賬戶(hù)。交易所證券賬戶(hù)是指以托管人和基金聯(lián)名的方式在中國(guó)結(jié)算公司開(kāi)立的證券賬戶(hù)，用于登記存管基金持有的、在交易所交易的證券。交易所證券賬戶(hù)包括上海證券交易所證券賬戶(hù)和深圳證券交易所證券賬戶(hù)。全國(guó)銀行間市場(chǎng)債券托管賬戶(hù)是指以基金名義在中央國(guó)債登記結(jié)算有限公司開(kāi)立的乙類(lèi)債券托管賬戶(hù)，用于登記存管基金持有的、在全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)交易的債券。

　　例5-4(2010年3月單選題)關(guān)于基金托管人的內(nèi)部控制，下列哪一項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的?( )

　　A.基金托管人必須將自有資產(chǎn)與基金資產(chǎn)嚴(yán)格分開(kāi)

　　B.基金托管人應(yīng)以自己名義代基金開(kāi)立賬戶(hù)

　　C.基金托管人應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的崗位分離制度

　　D.基金托管人應(yīng)建立會(huì)計(jì)復(fù)核制度

　　【參考答案】B

　　三、基金財(cái)產(chǎn)保管的內(nèi)容

　　(一)保管基金印章

　　基金托管人代基金刻制的基金章、基金財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及基金業(yè)務(wù)章等基金印章均由托管人代為保管和使用。保管好基金印章是保證基金資產(chǎn)安全的前提，因此，基金托管人必須加強(qiáng)基金印章的管理，制定嚴(yán)格的印章管理制度。

　　(二)基金資產(chǎn)賬戶(hù)管理

　　(1)基金托管人應(yīng)做好基金資產(chǎn)賬戶(hù)的更名、銷(xiāo)戶(hù)及資產(chǎn)過(guò)戶(hù)等工作。

　　(2)托管人負(fù)責(zé)開(kāi)立全部資產(chǎn)賬戶(hù)，保證基金賬戶(hù)獨(dú)立于托管銀行賬戶(hù);不同基金的賬戶(hù)也相互獨(dú)立，對(duì)每一個(gè)基金單獨(dú)設(shè)賬，分賬管理。

　　(3)嚴(yán)格按照基金管理的有效指令辦理資金劃撥和支付，并保證基金的一切貨幣收支活動(dòng)均通過(guò)基金的銀行賬戶(hù)進(jìn)行。

　　(4)基金托管人和基金管理人不得假借基金的名義開(kāi)立任何其他賬戶(hù)。

　　(三)重要文件保管

　　基金托管人負(fù)責(zé)保管基金的重大合同、基金的開(kāi)戶(hù)資料、預(yù)留印鑒、實(shí)物證券的憑證等重要文件。

　　(四)核對(duì)基金資產(chǎn)

　　核對(duì)的頻率因賬戶(hù)特點(diǎn)和管理方式不同而有所差異。一般情況下，基金銀行存款賬戶(hù)、基金結(jié)算備付金余額、基金證券賬戶(hù)的各類(lèi)證券資產(chǎn)數(shù)量、余額每日核對(duì);基金債券托管賬戶(hù)在交易當(dāng)日進(jìn)行核對(duì)，如無(wú)交易每周核對(duì)一次