一、單選題(每小題1分，共9分)

　　1、 執行分析程序，確定重要性水平，分析審計風險，屬于審計的()。

　　A 審計回顧階段

　　B 計劃階段

　　C實施審計階段

　　D 審計完成階段

　　標準答案： b

　　2、 根據需要，國家可以以一定年限的國有土地使用權作價入股，經評估作價后，界定為()。

　　A 國家法人股

　　B 國有股

　　C 國有法人股

　　D 國家股

　　標準答案： d

　　3、 ()是假定沒有內部控制的情況下，會計報表某項認定產生重大錯報的可能性。

　　A 固有風險

　　B 政策風險

　　C 控制風險

　　D 檢查風險

　　標準答案： a

　　4、 現行市價法的適用條件，一是存在著()具有可比性的參照物;二是價值影響因素明確并可量化。

　　A 1個

　　B 2個

　　C 3個及3個以上

　　D 5個以上

　　標準答案： c

　　5、《證券法》對股份有限公司申請股票上市的要求：公開發行的股份達公司股份總數的()以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為()以上。

　　A 20%，10%

　　B 25%，5%

　　C 25%，10%

　　D 20%，5%

　　標準答案： c
 

　　6、 按融資過程中金融中介所起作用的不同，可以把公司的融資方式分為()。

　　A 直接融資和間接融資

　　B 內部融資和外部融資

　　C 股權融資和債務融資

　　D 短期融資和長期融資

　　標準答案： a

　　7、 A公司擬增發普通股，每股發行價格15元，每股發行費用3元。預計第一年分派現金紅利每股1.5元，以后每年股利增長5%，其資本成本為()。

　　A 17.5%

　　B 15.5%

　　C 14%

　　D 13.6%

　　標準答案： a

　　解　　析：Kc=D1/[P0(1-Fc)]+g=1.5/(15-3)+5%=17.5%。

　　8、 認為當企業以100%的債券進行融資，企業市場價值會達到最大的理論是()。

　　A 凈收入理論

　　B 凈經營收入理論

　　C 傳統折中理論

　　D 凈經營理論

　　標準答案： a

　　解　　析：凈收入理論得出了當企業增加債務融資比重時，融資總成本會下降的結論，也就是說，當債務比重增加到最大，即100%時，融資總成本就會最小，亦即企業價值最大。

　　9、 由于股東只承擔有限責任，普通股實際上是對公司總資產的一項()。

　　A 看漲期權

　　B 看跌期權

　　C 平價期權

　　D以上都不對

　　標準答案： a

二、多選題(每小題2分，共14分)

　　10、 發起人投入擬發行上市公司的業務和資產應獨立完整，遵循( )原則。

　　A 人員、機構、資產相結合

　　B 人員、機構、資產按業務劃分

　　C 債務、收入與成本、費用相配比

　　D 債務、收入、成本、費用等因素與業務劃分相配比

　　標準答案： b, d

　　11、 以下界定為國有法人股的是()

　　A有權代表國家投資的機構或部門直接設立的國有企業以其部分資產改建為股份公司的，若進入股份公司的凈資產低于50%(不含50%)，則其凈資產折成的股份界定為國有法人股

　　B 國有企業(行政性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外)，以其依法占用的法人資產直接向新設立的股份公司投資入股形成的股份

　　C 國有法人單位(行政性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外)所擁有的企業，以全部或部分資產改建為股份公司，進入股份公司的凈資產折成的股份

　　D 國有企業(集團公司)的全資子企業(子公司)和控股子企業(控股子公司)以其依法占用的法人資產直接向新設立的股份公司投資入股形成的股份

　　標準答案： a, b, c, d

　　12、 審計風險是指注冊會計師對有重要錯報的會計報表發表( )的可能性。

　　A 無保留意見

　　B 保留意見

　　C 否定意見

　　D 拒絕表示意見

　　標準答案： a

　　解　　析：注意審計完成后可以出具ABCD四種形式的意見，但審計風險僅指在出具無保留意見的前提下可能存在的風險。

　　13、對企業股份制改組與股份有限公司設立的法律審查包括()內容。

　　A 發起人投資行為和資產狀況的合法性

　　B 企業申請進行股份制改組的可行性和合法性

　　C 股份有限公司發起人資格及發起協議的合法性

　　D 原企業重大變更的合法性和有效性

　　標準答案： a, b, c, d

　　14、 內部融資的特點有()。

　　A 自主性

　　B 有限性

　　C 高成本性

　　D 低風險性

　　標準答案： a, b, d

　　15、債務融資成本一般低于股權融資成本的原因有()。

　　A 債務融資成本財務風險較小

　　B 具有財務杠桿作用

　　C 利息的支付具有沖減稅基的作用

　　D 一般不會產生對企業的控制權問題

　　標準答案： b, c

　　解　　析：注意D是債券融資的一個特點，但書上84頁里所列的債務融資成本一般低于股權融資的成本的原因中，并沒有這一點，只包含了財務桿杠作用和沖減稅基作用這兩點原因。

　　16、 籌資途徑介于普通股和債券之間的是()。

　　A優先股

　　B內部融資

　　C認股權

　　D可轉換證券

　　標準答案： a, c, d　三、判斷題(每小題1分，共6分)

　　17、 國有資產折股時，不得低估作價并折股，一般應以評估確認后的總資產折為國有股股本。

　　對 錯

　　標準答案： 錯誤

　　解　　析：國有資產折股時，不得低估作價并折股，一般應以評估確認后的凈資產折為國有股股本。

　　18、 企業接受非國有單位以非貨幣資產出資可不對相關資產進行評估。

　　對 錯

　　標準答案： 錯誤

　　解　　析：接受非國有單位以非貨幣資產出資的，應當進行資產評估。(其他應當進行評估的情形以及可以不對相關國有資產進行評估的情形，見書73頁。