2011年注冊會計師考試審計基礎章節練習題4　第四章　注冊會計師執業準則

　　一、單項選擇題

　　1.會計師事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，周期最長不得超過（�。┠�。在每個周期內，應對每個項目負責人的業務至少選取（�。╉椷M行檢查。

　　A.3；2 　　

　　B.2；3

　　C.1；1　　

　　D.3；1

　　2.會計師事務所應當對業務質量實施監控，包括對已完成的業務進行檢查。以下說法中正確的是（�。�。

　　A.會計師事務所應當實行周期性的檢查，周期最長不得超過2年

　　B.在每個周期內，對每個項目負責人的業務至少選取兩項進行檢查

　　C.在選取單項業務進行檢查時，可以不事先告知相關項目組

　　D.參與某業務執行或該項目質量控制復核的人員應參與該項目的檢查，以確保熟悉該項業務

　　3.會計師事務所在確定項目質量控制復核對象時，下列敘述正確的是（�。�。

　　A.對所有鑒證業務均實施項目質量控制復核

　　B.對所有業務均實施項目質量控制復核

　　C.對所有上市公司財務報表實施項目質量控制復核；對上市公司財務報表審計以外的所有業務制定適當標準，對符合適當標準的業務實施項目質量控制復核

　　D.對所有上市公司財務報表實施項目質量控制復核；對上市公司財務報表審計以外的所有業務均無需實施項目質量控制復核

　　4.對會計師事務所的質量控制制度承擔最終責任的是（　）。

　　A.項目經理

　　B.項目合伙人

　　C.主任會計師

　　D.被鑒證單位管理層

　　5.根據《會計師事務所質量控制準則》，會計師事務所應當每年至少（　）次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。

　　A.4 　　

　　B.3

　　C.1 　　

　　D.2

　　6.注冊會計師對鑒證業務結論的下列表述中正確的是（ ）。

　　A.在基于責任方認定的業務中，注冊會計師在鑒證業務結論中必須明確提及鑒證對象和標準

　　B.在直接報告業務中，注冊會計師可以在鑒證業務結論中明確提及責任方認定

　　C.在基于責任方認定的業務中，注冊會計師可以在鑒證業務結論中明確提及責任方認定

　　D.當工作范圍受到限制時，注冊會計師應當視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結論或否定結論的報告

　　7.證據的充分性和適當性是證據的兩個特性，下列有關充分性和適當性的說法中不正確的是（ ）。

　　A.鑒證對象特征會影響證據的充分性和適當性

　　B.在評價證據的充分性和適當性以支持鑒證報告時，注冊會計師應當運用職業判斷，并保持職業懷疑態度

　　C.注冊會計師可以考慮獲取證據的成本與所獲取信息有用性之間的關系，如果獲取證據比較困難、成本也很高，則可以以此減少不可替代的程序

　　D.注冊會計師在判斷證據充分性和適當性時會考慮增加成本能否給證據數量和質量帶來相當的效益

　　8.標準是指用于評價或計量鑒證對象的基準，當涉及列報時，還包括列報的基準。下列有關鑒證業務標準的說法中錯誤的是（ ）。

　　A.標準可以是正式的規定也可以是某些非正式的規定

　　B.非正式的規定通常是一些“專門制定的”標準，是針對具體的業務項目“量身定做”的，包括企業內部制定的行為準則、確定的績效水平或商定的行為要求等

　　C.對同一鑒證對象進行評價或計量一定要選擇同一個標準

　　D.標準是對所要發表意見的鑒證對象進行“度量”的一把“尺子”，責任方和注冊會計師可以根據這把“尺子”對鑒證對象進行“度量”

　　9.注冊會計師在初步了解業務環境后，下列符合注冊會計師將其作為鑒證業務予以承接條件的是（ ）。

　　A.只有認為符合獨立性和專業勝任能力等相關職業道德規范的要求，并且擬承接的業務具備鑒證業務特征之一時

　　B.只有認為符合獨立性和專業勝任能力等相關職業道德規范的要求，并且擬承接的業務具備鑒證業務所有特征時

　　C.只有認為符合獨立性和專業勝任能力等相關職業道德規范的要求時

　　D.只有認為符合獨立性和專業勝任能力等相關職業道德規范的要求，或擬承接的業務具備鑒證業務所有特征時

　　10.北京市乙公司由原國有企業A公司與其他非國有企業P、Q公司共同組建，A公司在乙公司中占有70%的股權。20×9年初，乙公司經營上出現了較大困難后，北京市國有資產管理局組織專家編制了乙公司的持續經營報告，并決定在聘請XYZ會計師事務所對該報告進行鑒證后分發給預期使用者。以下有關該項業務的說法中，不正確的是（　）。

　　A.北京市國有資產管理局為鑒證對象信息負責

　　B.乙公司管理層應對持續經營報告負責

　　C.乙公司管理層應當對鑒證對象負責

　　D.北京市國有資產管理局為該業務的責任方

　　11.中國注冊會計師鑒證業務基本準則是鑒證業務準則的概念性框架，旨在規范注冊會計師執行鑒證業務。在該基本準則確定的適用范圍中，不包括（�。�。

　　A.中國注冊會計師審閱準則

　　B.會計師事務所質量控制準則

　　C.中國注冊會計師審計準則

　　D.中國注冊會計師其他鑒證業務準則
　二、多項選擇題

　　1.無論業務工作底稿存在于紙質、電子還是其他介質，會計師事務所都應當針對業務工作底稿設計和實施適當的控制，以實現（ ）。

　　A.允許項目組和其他經授權的人員為適當履行職責而接觸業務工作底稿

　　B.防止未經授權改動業務工作底稿

　　C.在業務的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯網將信息傳遞給其他人員時，保護信息的完整性

　　D.使業務工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員

　　2.除特定情況外，會計師事務所應當對業務工作底稿包含的信息予以保密。這些特定情況包括（ ）。

　　A.取得客戶的授權

　　B.未取得客戶的授權，但根據法律法規的規定，會計師事務所為法律訴訟準備文件或提供證據