會計基礎：很全的內部控制不相容崗位匯總
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會計基礎：很全的內部控制不相容崗位匯總
一、貨幣資金業(yè)務的不相容崗位至少應當包括：
（一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；
（二）貨幣資金的保管與盤點清查；
（三）貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
二、企業(yè)采購與付款業(yè)務的不相容崗位至少包括：
（一）請購與審批；
（二）詢價與確定供應商；
（三）采購合同的訂立與審核；
（四）采購、驗收與相關會計記錄；
（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。
三、存貨業(yè)務的不相容崗位至少包括：
（一）存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；
（二）存貨的采購與驗收、付款；
（三）存貨的保管與相關會計記錄；
（四）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；
（五）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。
四、對外投資不相容崗位至少應當包括：
（一）對外投資項目的可行性研究與評估；
（二）對外投資的決策與執(zhí)行；
（三）對外投資處置的審批與執(zhí)行；
（四）對外投資績效評估與執(zhí)行。
五、工程項目業(yè)務不相容崗位一般包括：
（一）項目建議、可行性研究與項目決策；
（二）概預算編制與審核；
（三）項目決策與項目實施；
（四）項目實施與價款支付；
（五）項目實施與項目驗收；
（六）竣工決算與竣工決算審計
六、固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：
（一）固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批，審批與執(zhí)行；
（二）固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；
（三）固定資產(chǎn)投保的申請與審批；
（四）固定資產(chǎn)處置的申請與審批，審批與執(zhí)行；
（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。
七、銷售與收款不相容崗位至少應當包括：
（一）客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂；
（二）銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；
（三）銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄；
（四）銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄；
（五）銷售業(yè)務經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；
（六）壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。
八、籌資業(yè)務的不相容崗位至少包括：
（一）籌資方案的擬訂與決策；
（二）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；
（三）與籌資有關的各種款項償付的審批與執(zhí)行；
（四）籌資業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。
九、成本費用業(yè)務的不相容崗位至少包括：
（一）成本費用定額、預算的編制與審批；
（二）成本費用支出與審批；
（三）成本費用支出與相關會計記錄。
十、擔保業(yè)務不相容崗位至少包括：
（一）擔保業(yè)務的評估與審批；
（二）擔保業(yè)務的審批與執(zhí)行；
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