2011年上海會計從業考試會計基礎精編筆記-余額試算平衡法
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余額試算平衡法
余額試算平衡法是根據本期所有賬戶借方余額合計與貸方余額合計的恒等關系，檢驗本期賬戶記錄是否正確的方法。根據余額發生時間的不同，又分為期初余額平衡與期末余額平衡兩類。期初余額平衡是期初所有賬戶借方余額合計與貸方余額合計相等，期末余額平衡是期末所有賬戶借方余額合計與貸方余額合計相等。公式為：
全部賬戶的期初借方余額合計=全部賬戶的期初貸方余額合計
全部賬戶的期末借方余額合計=全部賬戶的期末貸方余額合計
表3－8 總分類賬戶期末余額試算平衡表
2009年1月31日
|
賬戶名稱（會計科目） |
借方余額 |
貸方余額 |
|
庫存現金 |
5 700 |
|
|
銀行存款 |
184 000 |
|
|
交易性金融資產 |
27 000 |
|
|
應收票據 |
15 000 |
|
|
應收賬款 |
10 300 |
|
|
其他應收款 |
2 000 |
|
|
原材料 |
90 000 |
|
（續表）
賬戶名稱（會計科目） |
借方余額 |
貸方余額 |
|
生產成本 |
20 000 |
|
|
庫存商品 |
56 000 |
|
|
長期股權投資 |
100 000 |
|
|
固定資產 |
330 000 |
|
|
無形資產 |
30 000 |
|
|
短期借款 |
|
120 000 |
|
應付票據 |
|
31 000 |
|
應付賬款 |
|
5 000 |
|
其他應付款 |
|
9 000 |
|
應付職工薪酬 |
|
5 700 |
|
應交稅費 |
|
3 000 |
|
應付股利 |
|
71 300 |
|
長期借款 |
|
16 000 |
|
實收資本 |
|
530 000 |
|
資本公積 |
|
61 000 |
|
盈余公積 |
|
10 000 |
|
利潤分配 |
|
8 000 |
|
合 計 |
870 000 |
870 000 |
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