第九章　貨幣資金

一、單項選擇題

1. 庫存現金清查過程中，無法查明原因的現金短款，經批準應該記入（）科目。
A.管理費用
B.財務費用
C.其他應收款
D.營業外支出

2. 當發現有待查明原因的現金短缺時，應貸記（）。
A.待處理財產損溢
B.庫存現金
C.其他應收款
D.管理費用

3. 當發現無法查明原因的現金溢余時，經批準后，借記（）。
A.待處理財產損溢
B.營業外收入
C.其他應收款
D.管理費用

4. 下列不屬于現金支付業務的原始憑證的是（）。
A.車、船票
B.付款憑證
C.工資單
D.借款收據

5. 以現金支付給采購人員預借的差旅費，應借記（）賬戶。
A.庫存現金
B.管理費用
C.材料采購
D.其他應收款

6. 按照現金內部控制制度的要求，下列說法不正確的是（）。
A.現金要實行日清月結
B.各種現金開支要進行審批
C.單位的庫存現金可以以個人名義存入銀行
D.庫存的紙幣和鑄幣應實行分類保管

7. 根據內部控制制度的要求，出納人員不可以（）。
A.登記現金和銀行存款日記賬
B.保管庫存現金和各種有價證券
C.保管會計檔案
D.保管空白收據、空白支票以及有關印章

8. 遠離銀行機構或交通不便的企業的庫存現金限額為最高不超過（）天的開支需要量。
A.5
B.10
C.15
D.20

9. 下列不屬于現金結算范圍的是（）。
A.職工工資、各種工資性津貼
B.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金
C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費
D.結算起點1000元以上的大額支出

10. 關于銀行存款的序時核算，下列說法不正確的是（）。
A.應該設置銀行存款日記賬
B.應該按照業務發生的先后順序逐筆登記
C.不必每日結出余額
D.銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細核算

11. 下列不通過“其他貨幣資金”核算的是（）。
A.存出投資款
B.信用證存款
C.信用卡存款
D.備用金

12. 銀行匯票存款通過（）科目核算。
A.銀行存款
B.其他貨幣資金
C.應付票據
D.應收票據

13. 企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。
A.外埠存款
B.銀行匯票
C.銀行本票
D.在途貨幣資金

14. 下列業務中屬于收入銀行存款核算的是（）。
A.從銀行提取庫存現金
B.從銀行取得短期借款
C.支付前欠貨款
D.銷售商品收到商業匯票一張

15. 下列結算方式中，由付款人直接委托銀行將款項支付給收款人的結算方式是（）。
A.匯兌結算方式
B.支票方式
C.銀行本票結算方式
D.銀行匯票結算方式

16. 商業匯票的付款期限一般不得超過（）。
A.1個月
B.6個月
C.10個月
D.1年

17. （）結算方式只適用于在同一票據交換區域需要支付各種款項的單位和個人。
A.銀行匯票
B.銀行本票
C.商業匯票
D.信用證

18. 關于銀行匯票，下列說法不正確的是（）。
A.銀行匯票由出票銀行簽發
B.銀行匯票適用于先收款后發貨或錢貨兩清的商品交易
C.銀行匯票適用于賒銷
D.單位和個人均可使用

19. 用于辦理各項專用資金的收付的賬戶是（）。
A.基本存款
B.一般存款
C.臨時存款
D.專用存款

20. （）賬戶不得辦理庫存現金支取。
A.基本存款
B.一般存款
C.臨時存款
D.個人銀行結算賬戶

21. 企業日常經營活動的資金收付通過（）賬戶辦理。
A.基本存款
B.一般存款
C.臨時存款
D.專用存款

22. 銀行存款賬戶可以分為（）類。
A.2
B.3
C.4
D.5

二、多項選擇題

1. 企業進行庫存現金清查時發現庫存現金短缺100元，應由出納員賠償。按照企業會計制度，賬務處理正確的是（）。
A.借：待處理財產損溢　100
　　　貸：庫存現金　100
B.借：其他應收款　100
　　　貸：庫存現金　100
C.借：營業外支出　100
　　　貸：庫存現金　100
D.借：其他應收款　100
　　　貸：待處理財產損溢　100

2. 庫存現金盤盈的賬務處理中，可能貸記的科目有（）。
A.管理費用
B.營業外收入
C.銷售費用
D.其他應付款

3. 屬于庫存現金支出的原始憑證有（）。
A.工資單
B.借款收據
C.差旅費報銷單
D.付款憑證

4. 采購員報銷差旅費涉及的賬戶有（）。
A.其他應收款
B.庫存現金