一、單項選擇題（本題型共5大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試卷上無效。）
1. A公司目前是上市公司，由ABC會計師事務所負責對A公司2×10年度財務報表進行審計，甲注冊會計師擔任關鍵審計合伙人。在考慮執業過程中有關職業道德規范的相關問題時，甲注冊會計師遇到以下事項，請代為做出正確的專業判斷。 ABC會計師事務所的員工王某成為A公司的執行董事，下列說法正確的是（）。
A.將王某調離鑒證小組后承接審計業務
B.委派一個比王某更具專業勝任能力的員工來復核王某的工作
C.對審計業務進行質量控制復核
D.解除業務約定
2. ABC會計師事務所承接了A公司自20×5年至2×10年度財務報表審計業務，2×10年度財務報表審計工作剛剛開展，原鑒證小組成員李某離開會計師事務所加入了A公司，成為A公司的會計。該事項導致對職業道德基本原則產生不利影響的因素肯定不會是（）。
A.自身利益
B.自我評價
C.密切關系
D.外在壓力
3. 假設分別存在下列事項，其中一定會影響獨立性的是（）。
A.乙注冊會計師的叔叔持有A公司100股股票，現市值為1 000元人民幣，接受委托前已經全部處置
B.丙注冊會計師將要成為A公司的職員，ABC會計師事務所將其調離審計小組
C.丁注冊會計師持有A公司100股股票，現市值為1 000元人民幣
D.戊注冊會計師三年前是A公司出納，現由戊注冊會計師審計A公司固定資產項目
4. 在ABC會計師事務所為A公司執行審計業務的同時，W公司也提出委托要求，因此ABC會計師事務所正在考慮發展W公司為審計客戶。假定ABC會計師事務所與EFG會計師事務所之間以合作為目的，存在下列關系，其中即使EFG會計師事務所與W公司之間存在金額重大的借貸關系，也不影響ABC會計師事務所接受W公司的審計業務的關系是（）。
A.使用共同的名字、字號和標識
B.定期交流客戶資料、收費等信息
C.擁有共同的經營戰略和質量控制政策
D.共同分擔開發審計方法的成本
5. 丙注冊會計師負責對C公司2×10年度財務報表進行審計。在審計過程中，丙注冊會計師遇到對重大錯報風險的評估及確定進一步審計程序的相關問題，請代為作出正確的專業判斷。 如果C公司會計記錄不完整、內部控制不存在或管理層嚴重缺乏誠信，導致可能無法獲取充分、適當的審計證據，丙注冊會計師應當考慮（）。
A.主要采取實質性程序
B.解除業務約定
C.根據審計范圍受到限制的程度出具保留意見或無法表示意見的審計報告
D.在審計業務約定書中載明注冊會計師和管理層各自的責任
6. 下列關于評估重大錯報風險的說法中，不正確的是（）。
A.注冊會計師應當在了解被審計單位及其環境的整個過程中識別風險
B.識別的風險如果重大就一定會導致財務報表發生重大錯報
C.注冊會計師應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認定相關
D.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將所了解的控制與特定認定相聯系
7. 下列關于審計程序的說法中，不正確的是（）。
A.在評估認定層次重大錯報風險時，如果預期控制的運行是有效的，注冊會計師應當實施控制測試以支持評估結果
B.僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據，注冊會計師應當實施控制測試，以獲取內部控制運行有效性的審計證據
C.注冊會計師可以通過實施風險評估程序獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見的基礎
D.無論評估的重大錯報風險結果如何，注冊會計師均應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質性程序，以獲取充分、適當的審計證據
8. 下列不屬于針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施的是（）。
A.選擇綜合性方案實施進一步審計程序
B.提供更多的督導
C.分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員
D.對擬實施審計程序的性質、時間安排和范圍作出總體修改
9. 丙注冊會計師負責對E公司2×10年度財務報表進行審計。在運用審計風險模型（審計風險＝重大錯報風險×檢查風險）時，丙注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業判斷。 下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是（）。
A.重大錯報風險是因樣本規模確定的較小而產生的
B.重大錯報風險是假定不存在相關內部控制，某一認定發生重大錯報的可能性
C.重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在
D.重大錯報風險是財務報表存在重大錯報的可能性
10. 在審計風險模型中，“檢查風險”取決于（）。
A.與財務報表編制有關的內部控制的設計和運行的有效性
B.審計程序設計的合理性和執行的有效性
C.交易、賬戶余額和披露的性質
D.被審計單位及其環境
11. 當評估的重大錯報風險水平增高時，丙注冊會計師可能采取的措施是（）。
A.縮小實質性程序的范圍
B.將計劃實施實質性程序的時間從期中移至期末
C.調高可接受的檢查風險
D.縮小控制測試的范圍
12. 下列表述中，注冊會計師認為不正確的是（）。
A.可接受審計風險越低，應實施的實質性程序及應獲取的審計證據越多
B.實施的實質性程序及所獲取的審計證據越多，可接受審計風險就越低
C.可接受審計風險不隨財務報表項目的不同而不同
D.實施實質性程序可以降低存在的審計風險
13. 在控制檢查風險時，丙注冊會計師應當采取的有效措施是（）。
A.調高重要性水平
B.測試內部控制的有效性，以降低控制風險
C.進行穿行測試，以降低固有風險
D.合理設計和有效實施實質性程序
14. ABC會計師事務所接受委托審計B公司2×10年度財務報表，乙注冊會計師任項目合伙人。遇到以下關于審計證據和工作底稿的問題，請代為作出正確的專業判斷。 下列關于審計證據可靠性的說法中，正確的是（）。
A.直接獲取的審計證據比推論得出的證據更可靠
B.口頭形式的證據比電子證據更可靠
C.非統計抽樣得出的結論比統計抽樣得出的結論更可靠
D.實質性分析程序獲取的證據比細節測試獲取的證據更可靠
15. 在獲取的下列審計證據中，可靠性最強的通常是（）。
A. B公司銷售部會議記錄
B.B公司提供的銷售合同
C.債務人的電子郵件回函
D.前任注冊會計師的工作底稿
16. 下列關于審計證據的充分性和適當性的表述中錯誤的是（）。
A.審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量，而適當性是對審計證據質量的衡量
B.審計證據的質量越高，那么所需審計證據的數量越少，相應的如果審計證據的數量比較多，則一定能夠彌補審計證據質量上的缺陷
C.用作審計證據的信息如果是源自于獨立的第三方，那么注冊會計師也需要考慮該信息的可靠性
D.注冊會計師在獲取審計證據的過程中可以考慮獲取審計證據的成本效益性
17. 在了解控制環境時，丁注冊會計師應當關注的內容不包括（）。
A.F公司治理層相對于管理層的獨立性
B.F公司管理層的理念和經營風格
C.F公司員工整體的道德價值觀
D.F公司管理層是否及時糾正控制運行中的偏差
18. 在對被審計單位的控制活動的了解中，丁注冊會計師注意到以下控制活動，其中屬于實物控制活動的是（）。
A.對訪問計算機程序和數據文件進行授權
B.出于特定原因，同意對某個不符合一般信用條件的客戶賒銷商品
C.分析評價實際業績與預算的差異
D.將交易授權、交易記錄以及資產保管等職責分配給不同員工
19. F公司下列控制活動中，不屬于經營業績評價方面的是（）。
A.將內部證據與外部信息來源相比較，評價職能部門分支機構或項目活動的業績
B.定期與客戶對賬并就發現的差異進行調查
C.對照預算、預測和前期實際結果，對公司的業績復核和評價
D.綜合分析財務數據和經營數據之間的內在關系
20. 在了解F公司內部控制時，丁注冊會計師通常采用的程序不包括（）。
A.查閱內部控制手冊
B.追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程
C.重新執行某項控制
D.現場觀察某項控制的運行
二、多項選擇題（本題型共6大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）