第十章　審計抽樣

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列屬于誤拒風(fēng)險是（　）。

　　A.根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際存在重大錯誤的賬戶余額得出不存在重大錯誤的結(jié)論

　　B.根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際不存在重大錯誤的賬戶余額得出存在重大錯誤的結(jié)論

　　C.根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度

　　D.根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度

　　2.下列各項(xiàng)風(fēng)險中，對審計工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是（　）。

　　A.誤拒風(fēng)險

　　B.信賴不足風(fēng)險

　　C.非抽樣風(fēng)險

　　D.誤受風(fēng)險

　　3.下列抽樣風(fēng)險中，屬于注冊會計師在細(xì)節(jié)測試時，最容易導(dǎo)致其發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的是（　）。

　　A.信賴過度風(fēng)險

　　B.誤拒風(fēng)險

　　C.信賴不足風(fēng)險

　　D.誤受風(fēng)險

　　4.存貨總金額為500萬元，重要性水平為10萬元，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯額為6.5萬元，而賬戶的實(shí)際差錯額為12萬元，這時，注冊會計師承受了（　）。

　　A.誤拒風(fēng)險

　　B.信賴不足風(fēng)險

　　C.誤受風(fēng)險

　　D.信賴過度風(fēng)險

　　5.信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險影響的是（　）。

　　A.審計的效率

　　B.審計的效果

　　C.初步判斷的重要性水平

　　D.可接受的審計風(fēng)險水平

　　6.注冊會計師由于專業(yè)判斷的失誤造成審計結(jié)論與客戶的客觀事實(shí)不符，這種可能性屬于（　）。

　　A.非抽樣風(fēng)險

　　B.抽樣風(fēng)險

　　C.誤拒風(fēng)險

　　D.信賴過度風(fēng)險

　　7.在控制測試的統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師對總體做出的結(jié)論可以接受的是（　）。

　　A.估計的總體偏差率上限低于可容忍偏差率

　　B.樣本偏差率大大低于可容忍偏差率

　　C.計算的總體錯報上限低于可容忍錯報

　　D.調(diào)整后的總體錯報遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯報

　　8.在可容忍誤差率為5％，預(yù)計誤差率為3％，允許的抽樣風(fēng)險為2％的情況下，當(dāng)注冊會計師對200個文檔進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)8個文檔有錯誤，此時可以得到的結(jié)論是（ ）。

　　A.不接受降低對控制風(fēng)險的評估，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險大于預(yù)計的誤差率

　　B.接受降低對控制風(fēng)險的評估的樣本結(jié)果，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險大于可容忍誤差率

　　C.不接受降低對控制風(fēng)險的評估，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險大于可容忍誤差率

　　D.接受降低對控制風(fēng)險的評估的樣本結(jié)果，因?yàn)榭扇萑陶`差率減去允許的抽樣風(fēng)險等于預(yù)計的誤差率

　　9.可容忍誤差在控制測試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊會計師在確定可容忍偏差率時，主要考慮的因素是（　）。

　　A.重大錯報風(fēng)險的初步評估水平

　　B.對被審單位及其環(huán)境的了解程度

　　C.計劃估計的控制有效性

　　D.控制風(fēng)險的高低
　10.PPS抽樣中，預(yù)計沒有錯報時，如果注冊會計師確定的可容忍錯報為10 000元，誤受風(fēng)險是7％，計算的選樣間距是3 000元。如果總體賬面金額為1 800 000元，抽樣規(guī)模則是（　）。

　　A.10 000

　　B.700

　　C.600

　　D.3 000

　　11.注冊會計師在細(xì)節(jié)測試中運(yùn)用統(tǒng)計抽樣時，下列有關(guān)評價樣本結(jié)果的說法中正確的是（　）。

　　A.如果計算的總體錯報上限低于但接近可容忍錯報，則總體不能接受

　　B.如果計算的總體錯報上限等于可容忍錯報，則總體可以接受

　　C.如果計算的總體錯報上限等于或者大于可容忍錯報，則總體不能接受，注冊會計師對總體得出的結(jié)論是所測試的交易或賬戶余額存在重大錯報

　　D.如果計算的總體錯報上限遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯報，則總體不可以接受

　　12.在審計抽樣中，注冊會計師選取的樣本包含了存貨賬面金額的20％，同時在樣本中發(fā)現(xiàn)了300元的錯報，則注冊會計師運(yùn)用比率法得出的總體錯報最佳估計值是（　）元。

　　A.320

　　B.1 500

　　C.280

　　D.15 000

　　13.在總體較大的情況下，與確定樣本規(guī)模無關(guān)的是（　）。

　　A.預(yù)計總體誤差

　　B.總體變異性

　　C.總體規(guī)模

　　D.可接受的抽樣風(fēng)險

　　14.注冊會計師將統(tǒng)計抽樣運(yùn)用于下列（　）項(xiàng)目屬于變量抽樣。

　　A.未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額

　　B.賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批

　　C.賒銷單上是否均有主管人員的簽字

　　D.購貨付款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理

　　15.注冊會計師獲取審計證據(jù)時可能使用三種目的的審計程序：風(fēng)險評估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，下列屬于注冊會計師擬實(shí)施的審計程序中通常可以使用審計抽樣的是（　）。

　　A.當(dāng)控制的運(yùn)行未留下軌跡時的控制測試

　　B.實(shí)質(zhì)性分析程序

　　C.風(fēng)險評估程序

　　D.當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時的控制測試

　　16.如果抽樣結(jié)果有95％的可信賴程度，則（　）。

　　A.抽樣結(jié)果有5％的可容忍誤差

　　B.抽樣結(jié)果有5％的抽樣風(fēng)險

　　C.抽樣結(jié)果有5％的可容忍偏差率

　　D.抽樣結(jié)果有5％的預(yù)計總體偏差率

　　17.關(guān)于PPS抽樣的說法不正確的是（　）。

　　A.PPS抽樣一般比傳統(tǒng)變量抽樣更易于使用

　　B.PPS抽樣的樣本規(guī)模需考慮被審計金額的預(yù)計變異性

　　C.對零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計時特別考慮

　　D.PPS抽樣的樣本更容易設(shè)計，且可在能夠獲得完整的總體之前開始選取樣本

　　18.注冊會計師從總體規(guī)模為1000、賬面金額為1 000 000元的存貨項(xiàng)目中選擇了200個項(xiàng)目作為樣本。在確定了正確的采購價格并重新計算了價格與數(shù)量的乘積之后，注冊會計師將200個樣本項(xiàng)目的審定金額加總后除以200，確定樣本項(xiàng)目的平均審定金額為980元。那么，運(yùn)用均值估計抽樣推斷的總體錯報就是（　）元。

　　A.980

　　B.980 000

　　C.40 000

　　D.20 000
二、多項(xiàng)選擇題

　　1.PPS抽樣的優(yōu)點(diǎn)體現(xiàn)在（　）。

　　A.PPS抽樣可以發(fā)現(xiàn)極少量的大額錯報