上海市注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查的通知

各會計師事務(wù)所、分所：

　　根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）、《關(guān)于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2011]124號）規(guī)定，為加強(qiáng)本市注冊會計師任職資格管理，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，上海市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）將于即日起開展2012年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱檢查）工作。請各會計師事務(wù)所、分所（以下簡稱事務(wù)所）按照本通知要求，認(rèn)真組織落實，積極開展自查工作，并及時向市注協(xié)上報檢查材料。

　　一、檢查范圍

　　凡2011年12月31日前批準(zhǔn)注冊的注冊會計師執(zhí)業(yè)會員，均應(yīng)接受檢查，2012年批準(zhǔn)注冊的，自下一年度起接受檢查。

　　二、檢查內(nèi)容

　　1.注冊會計師是否在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　　2.注冊會計師2011年度開展業(yè)務(wù)情況；

　　3.注冊會計師2011年度有無受過刑事處罰；有無在工作中因犯嚴(yán)重錯誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；

　　4.注冊會計師2011年度參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況；

　　5.注冊會計師個人會費(fèi)繳納情況；

　　6.2011年新設(shè)會計師事務(wù)所合伙人（股東）職業(yè)道德和勝任能力情況；

　　7.綜合評價指標(biāo)體系填報情況；

　　8.應(yīng)進(jìn)行檢查的其他內(nèi)容。

　　三、檢查條件

　　（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，檢查不予通過：

　　1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2.未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的；

　　4.完全喪失民事行為能力的；

　　5.受刑事處罰的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

　　7.其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師情形的。

　　（二）凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩?fù)ㄟ^檢查：

　　1.不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；

　　2.所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　3.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

　　四、應(yīng)報送的檢查材料

　　1.事務(wù)所開展自查工作的情況報告；

　　2.注冊會計師證書原件（請按照證書編號由小到大順序排列）；

　　3.《會計師事務(wù)所基本情況表》（附表1）；

　　4.《合伙人 （股東）基本情況表》（附表2）；

　　5.《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附表3）；

　　6.《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附表4）（請按證書編號由小到大順序排列，注冊會計師人數(shù)6人以上的事務(wù)所須上傳電子文檔）；

　　7.《2012年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》（附表5）；

　　8.《2011年注冊會計師接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計表》（附表6）；

　　9.2011年以來發(fā)生過合伙人（股東）人員變更的事務(wù)所，提供由工商行政管理部門出具的本所全體股東《檔案機(jī)讀材料》（此前已向市注協(xié)報備過《檔案機(jī)讀材料》的無需重復(fù)提交）；

　　10.每位注冊會計師在2011年度出具的業(yè)務(wù)報告二份（復(fù)印件，不含工作底稿）；

　　11.近期查詢的《上海市個人繳納社會保險費(fèi)核定表（實時）》（需提供社保局蓋章的核定表原件），注冊會計師人事檔案托管證明，退休人員提供有效的聘用合同復(fù)印件，未達(dá)到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復(fù)印件；2011年度注冊會計師工資清單；分所注冊會計師的人事關(guān)系在總所的，可提供當(dāng)?shù)厣绫�機(jī)構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證；

　　12.注冊會計師2012年度繳納個人會費(fèi)的憑證。

　　13.按照本通知第六條第5款規(guī)定，直接向市注協(xié)申報檢查的注冊會計師，應(yīng)當(dāng)提交上述第2、5、8、10、12項規(guī)定的材料以及原事務(wù)所退工單或終止用工證明。

　　為便于歸檔保存，以上資料請使用A4紙張。注冊會計師證書原件在檢查后發(fā)還，檢查期間如需要證書復(fù)印件的，請預(yù)先復(fù)印留存。

　　五、檢查步驟

　　1.各事務(wù)所應(yīng)于2012年1月25日前組織本所注冊會計師學(xué)習(xí)本通知有關(guān)規(guī)定，開展自查工作，認(rèn)真填寫相關(guān)檢查附表。

　　2.事務(wù)所審查注冊會計師個人提交的《任職資格檢查基本情況表》，經(jīng)董事會討論后，由主任會計師簽署意見，同時，根據(jù)本所自查情況寫出書面報告。事務(wù)所應(yīng)于2012年2月28日前，按照本通知第四條規(guī)定，將檢查材料一并報送市注協(xié)。

　　3.市注協(xié)對事務(wù)所報來的檢查材料進(jìn)行審查。檢查各項附表填報情況、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明、繼續(xù)教育、懲戒情況、異地注冊情況、業(yè)務(wù)工作底稿等。

　　4.對2011年新設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或股東的情況，全部實地檢查。并重點核查被舉報有兼職掛靠行為的事務(wù)所和有關(guān)當(dāng)事人。

　　5.市注協(xié)審查完畢，在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》上簽署審查意見，在檢查通過的注冊會計師證書上加蓋檢查專用章。

　　6.在本市主要報刊及市注協(xié)網(wǎng)站上公布通過檢查的注冊會計師名單，同時將檢查結(jié)果以文件形式發(fā)至各事務(wù)所。

　　六、工作要求

　　1.注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對所填報內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，市注協(xié)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　2.注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關(guān)病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，應(yīng)簽署被委托人本人姓名及注冊會計師編號。

　　3.截至當(dāng)年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報批評；截至當(dāng)年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)將予以公開譴責(zé)。

　　4.事務(wù)所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報的，市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)。

　　5.具有以下情形之一的注冊會計師，在規(guī)定的時間內(nèi)，直接向市注協(xié)提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料：

　　（1）已與原事務(wù)所解除（終止）勞動（聘用）合同，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的；

　　（2）正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人；

　　（3）市注協(xié)認(rèn)可的其他情形。

　　6.直接向市注協(xié)申報檢查的注冊會計師，經(jīng)審核通過檢查后，列入?yún)f(xié)會代管人員名單進(jìn)行公告。上述人員須辦理完轉(zhuǎn)所手續(xù)方可執(zhí)業(yè)，協(xié)會代管期限為12個月。

　　7.未通過檢查、暫緩?fù)ㄟ^檢查及未按規(guī)定參加2012年度檢查的注冊會計師，自第一批通過檢查名單公告發(fā)布后，不得再從事注冊會計師業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)暫停執(zhí)業(yè)。暫緩?fù)ㄟ^檢查的注冊會計師須待通過檢查的公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　　8.市注協(xié)將對未通過檢查和不參加檢查的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書。上述人員如為股東的，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為其辦妥退股手續(xù)、進(jìn)行工商備案登記，并將工商備案結(jié)果報送市注協(xié)和市財政局。

　　特此通知。

　　附表1：《會計師事務(wù)所（分所）基本情況表》；

　　附表2：《股東（合伙人）基本情況表》；

　　附表3：《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　附表4：《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　附表5：《2012年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　附表6：《2011年度注冊會計師接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計表》。